קרנות השתלמות

קרן השתלמות הינה מכשיר חיסכון לטווח הבינוני, המאפשר לחוסכים הטבות מס משמעותיות.
כל כספי החיסכון שנצברו בקרן יהיו נזילים ופטורים ממס לאחר 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה (במידה והכספים בקרן מיועדים למטרת השתלמות מקצועית או שהחוסך בקרן הגיע לגיל פרישה – 3 שנים).
האם מעסיק חייב לתת לעובד קרן השתלמות?
עקרונית לא, מדובר בהטבה שכדאי לכם לדרוש לפני שאתם חותמים על חוזה עבודה וסיכום תנאי העבודה.
תתעקשו על קרן השתלמות! זכרו שמדובר בחיסכון הטוב ביותר. הכל פתוח למשא ומתן.
במגזרים שונים קיימים הסכמים קיבוציים וצווי הרחבה המחייבים את המעסיק להפריש לקרן השתלמות אבל מבחינת החוק אין שום חובה מצד המעסיק להפריש לקרן השתלמות ולכן כדאי לעמוד על כך.

מהן 2 הטבות המס המשמעותיות לחוסכים בקרן השתלמות?
1. הפקדות המעסיק לקרן ההשתלמות לא חייבות במס – 7.5% שמופרשים מכיסו של המעסיק אל תוך קרן ההשתלמות שלכם פטורים ממס!
כל ההפרשה של המעסיק היא שלכם 100%.
בכל חודש מתווספים 10% משכר הברוטו שלכם אל קרן ההשתלמות – 7.5% המעסיק + 2.5% מנוכים לכם מתלוש השכר.
2. פטור ממס על הרווחים – מס רווחי ההון הנהוג כיום באפיקי החיסכון השונים נע בין 15% ל-25%.
בקרן ההשתלמות אין מס על רווחי הון.
כל ההפקדות והרווחים בקרן – הכל שלכם!
ולא רק זה – גם הקרן עצמה פטורה ממס על הרווחים שנוצרו לה מההשקעה במניות, אגרות חוב ועוד. הטבות המס הללו מגדילות לכם משמעותית את החיסכון המצטבר לאורך השנים.

בואו נתייחס להבדלים בין שכירים לעצמאים…
שכיר – נכון לשנת 2022, תקרת ההפקדה החודשית לקרן ההשתלמות הפטורה ממס עומדת על 1,571.2 ₪ (10% מתוך שכר של 15,712 ₪): 7.5% מעסיק – 1,178.4 ₪ ועוד 2.5% עובד – 392.8 ₪. ההפרשה החודשית של המעסיק פטורה ממס עד סך של 1,178.4 ₪. אם המעסיק יפריש לעובד מעבר לכך, ההפרשה הנוספת תיזקף לעובד כהכנסה במועד ההפקדה ותחויב במס הכנסה וביטוח לאומי. בסך הכל מדובר על תקרה של 18,854.4 ₪ בשנה (מעסיק + עובד). מעסיקים לא נוהגים להפריש יותר מתקרה זו. כספים שהופקדו מעבר לתקרה יהיו חייבים במס רווח הון של 25% במועד המשיכה.
עצמאי – נכון לשנת 2022, ההכנסה השנתית המקסימלית שבגינה זכאי בעל העסק להטבות מס עומדת על
270,000 ₪.
4.5% מתוך תקרה זו יוכרו לעצמאי כהוצאה מוכרת –
4.5% * 270,000 = 12,150 ₪.
אבל!!!!!!!!!! התקרה המוטבת לכל עצמאי הפטורה ממס רווחי הון היא 18,960 ₪.
לכן מומלץ לכל עצמאי להפקיד עד התקרה המוטבת, 18,960 ₪ בשנה, ולהנות מהפטור ממס על הרווחים שהקרן צוברת במהלך השנים.

נקודות נוספות…

• דמי הניהול המקסימליים בחוק עומדים על 2% בשנה על הצבירה. בפועל, דמי הניהול המקובלים בקרנות ההשתלמות נעים בסביבות 0.7%-0.8% לשנה.
• מסלול ההשקעה בקרן הוא הגורם העיקרי המשפיע על גובה הרווחים או ההפסדים בקרן. כל חוסך יבחר לעצמו את המסלול המתאים לו. כדאי להתייעץ עם סוכן הביטוח כדי להבין את היחס בין התשואה לסיכון.
• ההמלצה היא לא למשוך את קרן ההשתלמות גם לאחר שחלפו 6 שנים. ניתן לקבל הלוואה בתנאים מעולים על חשבון הקרן.
  קרן השתלמות שחלפו לה 6 שנים – הלוואה בגובה של כ-80% מהסכום.
  קרן השתלמות שלא חלפו לה 6 שנים – הלוואה בגובה של כ-50% מהסכום.
• אם החלטתם למשוך את הקרן לאחר 6 שנים, תיפתח עבורכם קרן חדשה באופן אוטומטי שתתחיל ספירה של 6 שנים מחדש. אם לא משכתם לאחר 6 שנים, הקרן תישאר נזילה ותוכלו למשוך בכל רגע שתרצו.